Expertenwissen als Steuerberater für Urologen

Eine urologische Praxis erzielt in der Regel freiberufliche Einkünfte nach § 18 EStG, da die ärztliche Tätigkeit leitend und eigenverantwortlich ausgeübt wird. Gewerblichkeit entsteht nur dann, wenn Leistungen erbracht oder Produkte verkauft werden, die nicht unmittelbar zur ärztlichen Heilbehandlung gehören.

Im Vergleich zu anderen Facharztgruppen bestehen bei Urologen keine spezifischen Abweichungen. Dennoch ist entscheidend, zwischen umsatzsteuerfreien Heilbehandlungen und umsatzsteuerpflichtigen Leistungen zu unterscheiden.

Nach § 4 Nr. 14 UStG sind ärztliche Leistungen steuerfrei, wenn sie der Vorbeugung, Heilung oder Linderung von Krankheiten oder der Gesundheitsvorsorge dienen. Dazu gehören insbesondere:

• Sterilisationen (auch zur Empfängnisverhütung)

• Immunologischer Darmkrebstest

• NMP22-Test zur Früherkennung von Blasenkrebs

• Ultraschall-Nierencheck für Frauen

Obwohl Sterilisationen häufig allein der Empfängnisverhütung dienen, gelten sie als medizinische Leistung der Gesundheitsvorsorge. Die Steuerfreiheit ergibt sich aus:

1. Gesundheitsvorsorge: Schutz vor ungewollter Schwangerschaft und Reduzierung gesundheitlicher Risiken.

2. Erbringung durch Ärzte: Sterilisationen dürfen ausschließlich von approbierten Fachärzten durchgeführt werden.

3. Rechtliche Grundlage: Der Umsatzsteuer-Anwendungserlass (UStAE, Abschnitt 4.14.2) und die Verfügung der OFD Frankfurt bestätigen ausdrücklich die Steuerbefreiung.

Grundsätzlich sind alle Leistungen steuerpflichtig, die nicht medizinisch indiziert sind oder keinen unmittelbaren Krankheitsbezug haben. Für Urologen sind dies allerdings seltene Ausnahmefälle, da der Großteil der angebotenen Untersuchungen und Behandlungen medizinisch notwendig ist.