Expertenwissen als Steuerberater für Hausärzte /Allgemeinmediziner

Grundsätzlich ja. Ihre Einkünfte aus der Behandlung von Patienten gelten steuerlich als freiberuflich. Das ist der Regelfall bei einer Allgemeinarztpraxis. Es gibt allerdings einige Ausnahmen.

Die Arbeitsmedizin zählt ebenfalls zur freiberuflichen Tätigkeit. Wenn Sie jedoch auch Leistungen im Bereich Arbeitssicherheit anbieten, kann dieser Teil als gewerblich eingestuft werden – da hier keine Heilkunde vorliegt.

Ja, aber Vorsicht: Der Verkauf von Produkten gilt steuerlich nicht als ärztliche Tätigkeit, sondern als gewerblich.
Wenn der Anteil dieser Einnahmen zu groß wird, kann das Ihre gesamte Praxis steuerlich als gewerblich einstufen.

Schon kleine gewerbliche Einnahmen können dafür sorgen, dass die gesamte Praxis steuerlich als Gewerbebetrieb gilt – sobald 3 % der Gesamteinnahmen und mehr als 24.500 € überschritten werden.

Eine Lösung ist, den Verkauf oder andere gewerbliche Tätigkeiten über eine separate Gesellschaft (z. B. eine GbR) abzuwickeln. So bleibt die ärztliche Praxis selbst freiberuflich.

• Heilbehandlungen sind in der Regel umsatzsteuerfrei.
• IGeL-Leistungen sind nur steuerfrei, wenn sie einen direkten Krankheitsbezug haben (z. B. Hautkrebsscreening).
• Leistungen, die rein der Vorsorge oder Lifestyle-Verbesserung dienen (z. B. Fitness-Checks, reisemedizinische Beratungen), sind umsatzsteuerpflichtig.

• Steuerfrei, wenn sie der Heilbehandlung dienen (z. B. Überweisungsgutachten an Kollegen, Gewebeproben).
• Steuerpflichtig, wenn sie rechtliche Zwecke erfüllen (z. B. MPU-Gutachten, Gutachten für Gerichte oder Versicherungen).

Ja. Je größer die Praxis wird und je mehr Ärzte anderer Fachrichtungen angestellt werden, desto genauer prüft das Finanzamt, ob noch eine freiberufliche Eigenverantwortung vorliegt.
Wird diese nicht mehr anerkannt, kann die Praxis als gewerblich gelten – mit höheren Steuerlasten.

Wenn Sie in einem Praxisnetz organisiert sind, liegt meist keine Gewerblichkeit vor, da es hier in erster Linie um Kooperation und Kostenersparnis geht – nicht um gemeinsame Gewinnerzielung.